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企业内控建设是什么?应该怎么做?

发布于:2020-09-16

企业内控设计与实施,统称为内控建设,内控建设的基础是内控制度,内控制度是公司已有制度的统称。

企业内控建设的第一步是进行内控制度的设计。内控制度的设计是一项长期而复杂的过程,主要包括内控制度的初始设计及内控制度执行的定级检查修订。制度设计的主体是各个业务单位,最终责任人是公司总经理,内部审计部门作为内控制度设计的监督者和检查者行使独立建议的权利。内控制度设计的第一步是成立制度委员会,组建内控制度建设执行小组,拟定内控制度建设规定,对制度的版式、文件层级、编号、表单要求、制度制定及签核方法、修订方法等作出明确而具体的规定。内控制度建设完成后,企业应有专门的内控部门或内审部门定期对内控制度的执行情况进行监督审计,并接受业务部门的制度执行情况反馈,由业务部门申请,内控部门组织召开制度修订会议。

内控建设的第二步是进行风险评估,现代企业内部控制和内部审计均是以风险为导向,脱离了风险而谈内控和内审是没有意义的。风险评估可以分为公司层面风险评估和业务层面风险评估。

公司层面风险评估主要可以分为以下几个步骤:风险调查问卷-高管访谈-风险培训-风险打分-风险确定-风险模型建立。

业务层面风险评估主要可以分为以下几个步骤:内控流程梳理-内控标准模板制定-内控模板推广。

风险评估是一个持续动态的过程,企业应在整个内控建设的过程与实施过程中予以关注。

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