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申请高新技术企业应该怎么做研发费用加计扣除?

发布于:2020-09-16

高新技术企业

其实逻辑是这样的,加计扣除全名是企业研究开发费用税前加计扣除,一般在汇算清缴前要做的,做这样主要是归集企业研发费用,那么申报高企对于企业的研发费用比例是要求的,所以一般建议企业先做加计扣除再申请高企.

高新技术企业必须是在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业.

并且员工的学历还有研究开发人员要占到一定比例.

在所得税上可以享有15%的税收优惠.

研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.

加计扣除政策的理解

所谓加计扣除,是指企业经营过程中发生的特定费用在规定据实列支扣除的基础上,给予增加一定比例的额外扣除,从而减少企业应税所得额,使相关企业少缴纳税款,这实际上就是国家为鼓励企业从事某项经营活动采取的税收政策优惠和财力资助.

新企业所得税法对企业研究开发费用具体优惠规定是:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.

根据以上所述,如果某企业当年开发新产品的研发费用实际支出为100000元,如果该项目支出计入当期损益,在计算企业所得税时,就可以按150000元(100000×150%)的数额在税前进行扣除,税前多扣除了50000元,在适用税率为25%的情况下,企业就可以少缴所得税12500元,体现了国家税收政策对企业研发投入的鼓励与支持.

注:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.即:

应纳税所得额=年度的收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—及允许弥补的以前年度亏损额

例:某企业2009年度收入总额500万元(其中不征税收入为0万元,免税收入为0万元),该企业2009年各项扣除为200万元(包含研发费用100万元,其它扣除额100万元),允许弥补的以前年度亏损额为0万元.

第一:不享受加计扣除政策下

企业的应纳税所得额为:500万元—200万元=300万元

企业应纳所得税:300万元×25%=75万元

第二:享受加计扣除政策下

研发费用按150%计算扣除,即为150万元,则企业各项扣除额增加到250万元,因此企业的应纳税所得额为:500万元—250万元=250万元

企业应纳所得税:250万元×25%=62.5万元

企业2009年度可少缴纳税收额为:75万元—62.5万元=12.5万元.

简单理解加计扣除政策可归纳为"一个公式,一句话",一个公式指应纳税所得额计算公式,一句话指"加计扣除只与各项扣除中的研发费用有关".

1、高新技术企业认定和加计扣除是两回事,你们可以同时申请,但加计扣除通常都是年底或者第二年年初做的.高新是根据各省的评定时候申报的.

2、两个都有减税功能,高新是减税40%,加计扣除是按照研发费用的税前列支,按照150%抵扣.

3、两个都跟研发经费有关系.

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