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高新技术企业和双软企业认定对于税收优惠哪个最好?

发布于:2020-09-16

高新技术企业

企业所得税对高新技术企业与双软企业优惠非常大。我们对高新技术企业非常了解,所得税15%;双软企业大家比较陌生一点,所得税自开始获利年度起,两免三减半。

双软”是指“软件产品”和“软件企业”。

软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据。包括软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。软件产品登记的好处,申请软件产品登记,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,部分实行即征即退政策。

软件企业,(1)自开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年照25%的法定税率减半征收企业所得税(两免三减半)。

(2)经认定的软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

如果一家企业既是高新技术企业,又是双软企业,所得税如何选择更优惠呢?很多财务人员毫无疑问的说,肯定是选择高新技术企业15%更优惠。我们来看下面的案例。

飞鸟公司于2015年3月成立,属于高新技术企业同时又符合软件企业减半征收企业所得税优惠条件,2017年开始获利,2017年,2018年享受了免征企业所得税,2019年至2021年三年享受所得税减半征收。假设2019年度实现应纳税所得额2800万元。

第一种方式:选择享受高新技术企业的15%税率

企业所得税=2800万元*15%=420万元

第二种方式:选择享受软件企业减半征收企业所得税

企业所得税=2800万元*25%*50%=350万元

非常明显第一种方式多交企业所得税420-350=70万元 。如果财务人员熟悉相关政策为企业节省70万元企业所得税。

居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的。

该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。

上面案例中,假如飞鸟公司三免两减半优惠期已过,双软企业只能按照法定税率25%来执行。假设2019年度实现应纳税所得额2800万元。

选择享受高新技术企业的15%税率

企业所得税=2800万元*15%=420万元

双软企业优惠期已过,选择按照法定税率25%

企业所得税=2800万元*25%=700万元

非常明显,享受高新技术企计算企业所得税,可以为企业节省700-420=280万元 。

如果双软企业在优惠期间享受所得税力度比高新技术企业要大,我们可以选择按照双软企业的优惠执行。否则,我们就选择高新技术企业所得税优惠执行。

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